Na het overlijden van een woningeigenaar gaat het eigendom over op de erfgenamen van de overledene. Ook de hypotheek op de woning gaat naar de erfgenamen. Hoe werkt het afrekenen met de Belastingdienst? Hoeveel erfbelasting betalen de erfgenamen over het verkregen eigendom?
Na het overlijden van een familielid komt er vaak veel op de nabestaanden af. Het eerste belang is het regelen van de uitvaart. Daarna moet er aandacht zijn voor het afwikkelen van de nalatenschap. Gericht op de eigen woning leggen we uit wat de financiële gevolgen zijn van het erven van een woning.
De eerste stap is om te bepalen wie de erfgenaam is of de erfgenamen zijn. Binnen een gezin zijn de erfgenamen vaak de partner en de kinderen gezamenlijk. Ieder erft een gelijk deel van de nalatenschap. Dit kan anders zijn door een opgesteld testament en door gemaakte huwelijkse voorwaarden tussen de overledene en de achtergebleven partner. Door de notaris kun je laten bepalen wie wat verkrijgt uit de nalatenschap. Nadat is vastgesteld wie wat krijgt, kan de waarde ervan worden vastgesteld.
De eigen woning speelt vaak een grote rol in een erfenis. Er kan namelijk een grote overwaarde in zitten, maar het kan ook zijn dat de hypotheekschuld groter is dan de waarde. Door de sterk gestegen prijzen is een overwaarde op dit moment het meest waarschijnlijk. Als de WOZ-waarde van de woning hoger is dan de hypotheekschuld, is er sprake van overwaarde. Over deze waarde kan erfbelasting verschuldigd zijn.
De hoogte van de erfbelasting hangt af van de relatie tussen de overledene en de ontvanger en van de hoogte van de totale verkrijging. In de meeste gevallen erven de partner en/of de kinderen de woning of een deel van de woning. De ontvangers moeten afrekenen over de waarde van hetgeen ze ontvangen. De waarde van de woning is hier een onderdeel van.
Op het gebied van duurzaamheid en energiezuinige woningen verandert ook het een en ander. Het maximale leenbedrag wordt gekoppeld aan het energielabel van de woning. Simpel gezegd komt het erop neer dat hoe
hoger het label is, hoe meer je kunt lenen. Aan de andere kant wordt er ook gestimuleerd om lagere energielabels te verhogen door het toepassen van energiebesparende maatregelen. Ook daarvoor kun je meer gaan lenen. Onder de voorwaarden dat deze extra lening wordt gebruikt voor het verbeteren van het energielabel.
Voor de partner geldt een vrijstelling van bijna €800.000. Over het meerdere betaalt de partner ook 10%. Als het meerdere de €152.368 overstijgt, bedraagt de heffing hierover ook voor de partner 20%.
Partners met twee kinderen hebben een woonhuis met een waarde van €600.000. Er zit nog een hypotheek op van €100.000. Ze zijn gehuwd en hebben geen huwelijkse voorwaarden opgesteld. Een van de partners overlijdt. Naast de eigen woning heeft de rest van de bezittingen een waarde van €100.000.
De nalatenschap van de overleden partner bedraagt: €600.000 – €100.000 (hypotheek) + €100.000 = (overige bezittingen) = €600.000 / 2 = €300.000. De andere helft is namelijk het eigendom van de partner. De partner heeft recht op €100.000 uit de nalatenschap en de kinderen ook ieder op €100.000. Door de hoge vrijstelling betaalt de partner geen erfbelasting. De kinderen betalen ieder:
€100.000 – €25.187 = €74.813 x 10% = €7.481,30
Meer weten over het erven van een woning en/of erfbelasting waar je mee te maken gaat krijgen? Neem contact met ons op!